在成熟的国外市场，保险确实有躲避遗产税的功能。但是记者采访后了解到，业内的普遍观点是，内地短期开征遗产税的可能性很小。不如淡化保险这个“渺茫”的功能，多关注其合理避税避债、保全资产的作用。

　　避遗产税还很“遥远”

　　最被人津津乐道的保险能避遗产税案例，是中国台湾首富蔡万霖2004年去世，留下超46亿美元的巨额遗产，理论上，继承人须缴纳的遗产税达到数百亿新台币，不过，由于蔡万霖曾购买价值数十亿新台币的人寿保险。最终，其子女缴纳遗产税金大大降低。

　　在业内人士看来，虽然在国际上，通过购买大额寿险保单，的确能够规避遗产税。但是在内地，开征遗产税还遥遥无期，购买保险更多是起到保全资产的作用。

　　“我个人看来，内地短期很难开征遗产税，各方面的条件都不成熟。对于普通人来说，在经济条件允许时，合理规划，购买一些保险产品，既起到风险防范的作用，又能够合理避税、保全资产，是个不错的选择。”中央财经大学保险学院院长郝演苏[微博]说。

　　除了能够躲避遗产税，保险还能合理规避哪些税？

　　记者查询到，目前，国内关于保险避税的相关法律就只有《个人所得税法》第四条第五款，保险赔款免纳个人所得税。而提到的赔款并不特指人寿保险，而是全部的保险赔款。

　　此外，在市面上能见到的保险产品中，分红险的销售额占到了九成。由于分红险的风险低、保障额高又兼具一定的理财功能，因此大多数人在首次购买重疾险、养老险时，都会选择分红型的。而分红型保险产品每年投保人获得的分红是不需要缴纳所得税的。

　　至于近几年被提到的另一种避税方式，就是购买个人税收递延型养老保险。这个离普通人的生活更近一些。所谓个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。

　　不过，个税递延型养老保险，原定在上海、北京等大城市进行试点，由于操作难度很大，虽然呼声很高，但历经几年依然难产。

　　“个税递延型养老保险今年出不来了，明年也没戏，目前还不具备全国推广的价值。”郝演苏说。

　　指定受益人

　　寿险保单才避债

　　在保险业内人士看来，与其关注保险的避税功能，还不如关注避债来得实在。

　　“对于那些巨富来说，生意往来导致债务纠纷或由于经营不善陷入困境甚至破产都有可能。这种情况下，个人资产自然会被用来偿还债务，而如果购买了大额保单，情况就不一样了。”信诚人寿保险理财师告诉记者。

　　躲债最“狡猾”的人莫过于美国安然公司创始人肯尼斯。由于2001年公司破产之前，肯尼斯用4000万美元购买了多重商业年金保险，因此，破产之后，根据美国当地法律，这位创始人每年依然可以从保险公司领取90万美元年金。

　　尽管保单避债在国际上很流行，但目前在内地应用的并不多。

　　郝演苏指出，保单避债是有区别的，只有指定受益人的寿险保单，才不作为遗产处理，不需要用于偿还债务。因此，也就有了资产保全、躲避债务的功能。不过，如果保单上没有指定受益人，或者受益人死亡、保单受益人为“法定”，在这种情况下，保单将不能作为避债之用，会被视为偿债资金。

　　根据保监会《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》规定，人寿保险是指以人的寿命为保险标的的人身保险，分定期寿险、终身寿险、两全保险等。目前市面上销售的保险产品，大多以终身寿险或者定期寿险为主险，基本都属于人寿险的范畴。

　　简单来说，以死亡为条件的人身保险都可以避债。而其他类型的保险如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，则不具有避债功能，因为，这类产品的受益人可能是投保人本身，钱到最后还是赔给他自己，属于他自己的资产自然不能避债。

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